Amt Tax And Stock Options

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie durch die Ausübung der Option zu verkaufen. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite zuletzt geprüft oder aktualisiert am 10. Oktober 2016Incentive-Aktienoptionen und der AMT WASHINGTON (CBS. MW) - Wenn Sie denken, dass Sie auf einem Bündel sitzen, wenn Sie Ihren Anreizbestand ausüben Optionen auf das Dreifache des Ausübungspreises, denken Sie noch einmal. Die Alternative Minimum Tax (AMT) - auch bekannt als die steuerliche Steuerquot, weil ihre Klammern arent angepasst für die Inflation - kann eine unerwartete Maut auf Ihrem Papier Aktienoption Gewinne. Viele Mitarbeiter, die ihre Aktienoptionen ausüben, erkennen nicht, dass sie zu einem steuerpflichtigen Ereignis von AMT werden, auch wenn sie die Aktie nicht im selben Kalenderjahr verkaufen. Die Aternative Minimum Tax ist eine zweite Steuerberechnung - mit weit weniger Abzüge und mit eigenen Ausnahmen und Klammern - die Form 6251 verwendet, um festzustellen, ob Sie die Steuer hinzufügen müssen, die Sie auf Form 1040 berechnen. Bis vor kurzem war es geschuldet Vor allem durch hohe Verdiener mit großen Abzügen. Aber egal, was Ihre Gehaltsstufe, können Sie große AMT Kopfschmerzen haben, wenn Sie große Aktien-bezogene Gewinne haben, einschließlich derer, die resultieren, wenn Sie Incentive-Aktienoptionen oder ISOs ausüben. "Viele Investoren dachten neue, niedrigere Kapitalertragsraten bedeutete, dass theyd auch der AMT entkam, sagt der führende Steueranwalt und Fairmark Press Autor Kaye Thomas. "Leider ist der Teil Ihrer langfristigen Kapitalgewinnen, die Ihre AMT-Befreiung übersteigen, zu 26 bis 28 Prozent besteuert, anstatt zu den 20 Prozent Kapitalgewinnen rate. quot Wenn Optionen kein Schnäppchen sind Auch ohne Aktien oder Investmentfonds Gewinne, Web - Weigerte Tech-und Unternehmer sind von einer AMT-Zeitbombe bedroht, wie Stock Options-Autor Robert Pastore, CPA, erklärt: "Wenn die IRS alle Mitarbeiter, die ISOs ausgeübt haben, werden sie wahrscheinlich beurteilen, Tonnen von zusätzlichen Steuern, Strafen und interest. quot Viele ISO Ausübungen nicht erkennen, dass es ein AMT steuerpflichtiges Ereignis wird, auch wenn sie nicht verkaufen die Aktie im selben Kalenderjahr, sagt Pastore. Daher enthalten sie nicht das ISO-Quotientengut-Elementquot - den Unterschied zwischen dem Ausübungspreis (Option) und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung der ISO - in ihren Berechnungen. Zum Beispiel, wenn jemand hatte eine ISO für 1000 Aktien von Cisco bei 25 und ausgeübt sie vor kurzem, wenn der Marktpreis 65 war, haben Schuppen 40.000 (die 40 Preisunterschied mal 1.000 Aktien) in die AMT Berechnung hinzufügen. Glücklicherweise sind mehrere Strategien verfügbar, um AMT-Auswirkungen zu reduzieren: Anspruch AMT Kredit in den folgenden Jahren für die Menge, die regelmäßige Steuerschuld die vorläufige Mindeststeuer übersteigt. Wenn der Cisco-Mitarbeiter in dem Beispiel oben bereits in der 28 Prozent AMT-Klammer war, schuldet Shell eine zusätzliche 11.200 in der Steuer (28 Prozent von 40.000). Aber, Pastore erklärt, es kann erholt werden, wenn Sie Jahr 2000 Steuern. Sie beantragt die Gutschrift auf den folgenden Jahren IRS Form 8801. Wenn sie das gesamte Guthaben im folgenden Jahr nicht verwenden kann, wendet sie den ungenutzten Betrag auf das folgende Jahr an. Dieser Prozeß des Tragens des Guthabens fortsetzt unbegrenzt, bis das AMT-Guthaben voll ausgenutzt ist. Zinieren Sie jährlich Ihren AMT-Crossover-Punkt, die Anzahl der ISO-Aktien, an denen AMT beginnt, Ihre Steuern zu erhöhen, und Staffeloptionsausübung entsprechend über mehrere Jahre auszuüben. Wenn der Cisco-Käufer oben entdeckte, dass sie 10.000 davon war, dass der AMT zusätzliche Steuerschuld auszulösen, konnte sie nur 250 ihrer 1.000 Aktien ausgeben und ähnliche Berechnungen in den folgenden Jahren durchführen, um den AMT zu vermeiden. Bestimmen Sie, ob Sie die Steuern insgesamt trotz der gewöhnlichen Einkommensraten mit einer AMT-Vermeidung von quotenabschreckendem Dispositionsquot beibehalten - im gleichen Jahr Verkauf von ISO-Aktien, die ausgeübt wurden. Die AMT und Anreiz Aktienoptionen sind dornige Bereiche des Rechnungswesens und Steuerrecht, so ist es klug, eine Steuer pro früh auf eine Strategie, die Sie in Erwägung ziehen zu beurteilen. Überprüfen Sie Ihre Schecks Robert Pastore schlägt auch die zweitraten Ihre Firma Abrechnung Abteilung: quotA großen High-Tech-Unternehmen Mitarbeiter ausgeübt eine 6, 1000-Aktien-ISO im Jahr 1998, bei 28 (eine 22-Spread). Später 1998 Marktturbulenzen, verkaufte er bei 19, was 13.000. Aber sein W-2 zeigte 22.000 zusätzliche Löhne, und viele Mitarbeiter berichteten ähnliche mistakes. quot So sicher sein, überprüfen Sie Ihre Scheck Stubs vor der Berechnung AMT. Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Alle Rechte vorbehalten. Intraday Daten von SIX Financial Information bereitgestellt und unterliegen den Nutzungsbedingungen. Historische und aktuelle Tagesenddaten von SIX Financial Information. Intraday-Daten verzögert pro Umtauschbedarf. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. Alle Angebote sind in lokaler Börse. Echtzeit letzte Verkaufsdaten von NASDAQ zur Verfügung gestellt. Mehr Informationen über NASDAQ gehandelte Symbole und ihre aktuelle finanzielle Situation. Intraday-Daten verzögert 15 Minuten für Nasdaq, und 20 Minuten für andere Börsen. SampP / Dow Jones Indizes (SM) von Dow Jones amp Company, Inc. SEHK Intraday Daten werden von SIX Financial Information zur Verfügung gestellt und sind mindestens 60-Minuten verzögert. Alle Anführungszeichen sind in der lokalen Austauschzeit. Keine Ergebnisse gefunden Neueste NewsExercising ISOs Steuerregeln, die gelten, wenn Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Einer der wichtigsten Unterschiede zwischen Anreiz Aktienoptionen (ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen ist, dass Sie nicht haben, Entschädigung Einkommen berichten, wenn Sie eine ISO ausüben. Aber Sie müssen möglicherweise eine erhebliche Menge an Steuern zu zahlen, weil der alternative Mindeststeuer (AMT). Die Beschreibung auf dieser Seite setzt voraus, dass Sie mit Bargeld (nicht auf Lager), um Ihre ISO auszuüben, und dass youll halten die Aktie für einige Zeit, anstatt es sofort zu verkaufen. Spätere Seiten beschäftigen sich mit den steuerlichen Konsequenzen der bargeldlosen Ausübung, der Ausübung von Aktien, die Sie bereits besitzen, und die Bereitstellung von Aktien, die Sie mit einer ISO erworben haben. Regelmäßige steuerliche Behandlung Für die Zwecke der regelmäßigen Einkommensteuer ist die Ausübung einer Anreizaktienoption ein Nichtvorfall. Es gibt keine Steuer in der Tat, nichts zu berichten über Ihre Steuererklärung, wenn Sie eine ISO ausüben. Dies unterscheidet sich erheblich von der Behandlung nicht qualifizierter Optionen. Im Allgemeinen berichten Sie über Entschädigungseinkommen in Höhe der Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Betrag, der unter der Option gezahlt wird, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben. Weil Sie kein Einkommen melden, wenn Sie eine ISO ausüben, ist Ihre Basis für den Bestand, den Sie erworben haben, einfach der Betrag, den Sie dafür bezahlt haben. Ihre Haltedauer beginnt am Tag, an dem Sie die Aktie erwerben: Sie können den Zeitraum, für den Sie die Option gehalten haben, nicht einschließen. Alternative Mindeststeuer So viel für die gute Nachricht. Die schlechte Nachricht ist, dass die Ausübung einer Anreizaktienoption zu einer Anpassung unter der alternativen Mindeststeuer führt. Die Anpassung entspricht genau dem Betrag, den Sie als Schadenersatz ausgewiesen haben würden, wenn Sie anstelle einer ISO eine nichtqualifizierte Option ausgeübt hätten. Mit anderen Worten, sie entspricht dem Betrag, um den der Marktwert der Aktie den Betrag übersteigt, den Sie dafür bezahlt haben (sonst bekannt als der Spread oder das Schnäppchenelement). Details hierzu finden Sie unter Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen. Die AMT-Anpassung hat drei Konsequenzen. Zuerst und am offensichtlich müssen Sie AMT in dem Jahr zahlen müssen, das Sie eine Anreiz-Aktienoption ausüben. Es gibt keine Möglichkeit, die Höhe der AMT youll zahlen einfach durch das Betrachten der Höhe des Schnäppchen-Element, wenn Sie Ihre Option ausgeübt zu bestimmen. Das Schnäppchen Element auf Ihre Ausübung einer ISO kann das Ereignis, das Auslöser AMT Haftung, aber die Höhe der Haftung hängt von vielen anderen Aspekten Ihrer individuellen Einkommensteuererklärung. Sie können feststellen, dass Sie einige ISOs ohne irgendwelche AMT überhaupt ausüben können. Wenn Ihr Schnäppchen-Element ist groß, sollten Sie erwarten, AMT so groß wie 28 oder mehr des Schnäppchen-Element zu zahlen. (Der Höchstsatz für die AMT ist 28, aber die Steuer, die sich aus einem einzigen großen Element ergibt, kann wegen des Zusammenwirkens verschiedener Merkmale der alternativen Mindeststeuer größer als dieser Prozentsatz sein.) Die zweite Folge der AMT-Anpassung ist, dass einige oder Alle Ihre AMT-Haftung ist für die Verwendung als Kredit in den kommenden Jahren. Dieser Kredit kann nur in Jahren verwendet werden, wenn Sie nicht zahlen AMT. Es heißt die AMT Kredit, aber es reduziert Ihre regelmäßige Steuer, nicht Ihre AMT. Im besten Fall wird das AMT-Guthaben schließlich ermöglichen es Ihnen, alle AMT, die Sie in dem Jahr, das Sie Ihre Anreiz-Aktienoption ausgeübt bezahlt zu erholen. Wenn das passiert, war die einzige Wirkung der AMT, um Sie zahlen Steuern früher, nicht zu machen Sie zahlen mehr Steuern, als Sie bezahlt hätten. Aber aus verschiedenen Gründen können Sie nicht darauf verlassen, in der Lage, alle AMT in späteren Jahren wiederherzustellen. Die dritte Konsequenz der AMT-Anpassung ist sehr wichtig und leicht zu übersehen. Wir haben bereits festgestellt, dass die Aktien, die Sie erwerben, wenn Sie eine ISO ausüben, eine Basis haben, die dem Betrag entspricht, den Sie bezahlt haben. Aber die Aktie hat eine andere Grundlage für die Zwecke der alternativen Mindeststeuer. Die Aktien AMT Basis ist gleich der Menge, die Sie bezahlt plus die Menge der AMT-Anpassung. Das bedeutet, youll Bericht eine geringere Menge an Gewinn für AMT Zwecke, wenn Sie die Aktie zu verkaufen. Beispiel: Sie üben eine ISO aus und zahlen 35 pro Aktie, wenn der Wert 62 pro Aktie beträgt. Sie melden eine AMT-Anpassung von 27 pro Aktie. Später, nach Erfüllung der ISO-Haltedauer, verkaufen Sie die Aktie für 80 pro Aktie. Für die reguläre Einkommensteuer geben Sie einen Gewinn von 45 pro Aktie (80 minus 35) an. Aber für AMT-Zwecke Sie Bericht Gewinne von nur 18 pro Aktie. Ihre AMT-Basis ist gleich der 35 Sie bezahlt plus die 27 Anpassung Sie gemeldet. Der Unterschied in der Höhe des Gewinns kann Ihnen helfen zu vermeiden, zahlen AMT auf anderen ISOs, die Sie ausüben im selben Jahr verkaufen Sie diese Aktie oder es kann Ihnen helfen, die Vorteile der AMT-Kredit, wie oben beschrieben. Wenn Sie die höhere AMT-Basis dieser Aktie übersehen, können Sie am Ende unnötig zahlen Doppelsteuer in Bezug auf Ihre ISO.